Оценка уровня прибыли кредитной организации.

16 марта, 2015, Предмет: банковское дело

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить:

  • структурный анализ источников прибыли;
  • анализ системы финансовых показателей;

Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является оценка доходности, которая определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).

Показатель прибыльности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:

где: ФР – финансовый результат банка. ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:

где: Н – начисленные налоги. Кср – средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:

где: Рау – административно-управленческие расходы. ЧД – значение показателя «Чистые доходы (расходы)»

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:

где: ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги; Дп – процентные доходы по ссудам. Рп - процентные расходы

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:

где: СЗср – средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ; ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей:

где: баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

  • равный 1 - «хорошее»,
  • равный 2 - «удовлетворительное»,
  • равный 3 - «сомнительное»,
  • равный 4 - «неудовлетворительное»