Собственные средства (капитал) кредитной организации, их структура

03 марта, 2015, Предмет: банковское дело

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств,

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются: уставный капитал кредитной организации, эмиссионный доход, резервный фонд,

прибыль текущего года, подтвержденная аудиторской организацией, прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторской организацией.

В расчет дополнительного капитала включаются:

прирост стоимости имущества,

прибыль, не подтвержденная аудиторской организацией,

привилегированные акции.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

Банки формируют фонды за счет чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения).

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных потерь создаются специальные резервы.

Собственные средства банка используются для создания и развития инфраструктуры банка: земля, здания, оборудование. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка основным источником покрытия затрат на расширение банковской деятельности служит накапливаемая прибыль, увеличение уставного капитала, субординированный кредит.

Выполнение регулирующей функции капитала связано с особой заинтересованностью общества в устойчивом функционировании банков.

Надзорные требования предъявляются и к самому капиталу, в первую очередь, по минимальному значению собственных средств, к соотношению собственных средств и уставного капитала, к качеству капитала.

Исходя из значения собственных средств, устанавливаются ограничения по активным операциям.

Все эти функции капитала направлены на снижение рисков.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Перечисленные свойства банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.